度地减少应税金额。 然而，当涉及加拿大税务局（CRA）和 TFSA 规则时，无知并不意味着可以无畏，一名母亲被课征近 11,000 加元的罚金，外加逾期申报罚金和拖欠利息，她试图撤销罚金，但被驳回请求。 图源：financialpost 在线检查你的 TFSA 供款限额 《金融邮报》（Financial Post）报道。加拿大纳税人今年的 TFSA 账户年度限额设定为 7,000 加元，高于 2023 年的 6,500 加元和 2022 年的 6,000 加元。这是 TFSA 账户历史上首次连续两年上调年度限额。 也就是说，到 2024 年，免税储蓄账户（Tax Free Savings Account，简称：TFSA）供款可能高达 95,000 加元（假设你年满 18 岁，并且自 2009 年以来一直是加拿大居民）。 然而，您在任何特定年份的个人 TFSA 供款限额将根据前几年的供款以及任何提款而有所不同。这是因为提取的全部金额（包括您的供款和任何免税收入或增长）会在提款后的日历年年初添加回您的供款空间。 所以如果尚未填满 TFSA 供款，就不要进行任何未注册的应税投资。 你可以登入加拿大税务局的个人线上入口网站“我的账户”，在线查看你的 TFSA 供款限额。但请记住，你的 TFSA 供款和提款资讯不会即时更新，并且可能已过时，需要留意你的 TFSA 页面旁的在线发布“截至日期”。 请务必遵守您的 TFSA 供款限额，以免您无意中过度供款，并因超出限额的每个月面临每月 1% 的超额供款罚款税。1% 的税看似不多，但超过限额的每月税额为 1%，直到超额供款被提取为止——即每年 12%。 例如，如果您在 2024 年 1 月意外超额供款，并且直到 2025 年 1 月才发现错误，那么您 2024 年的罚款税将为您超额供款的 12%。您的 TFSA 投资必须获得至少 12% 的收益，才能在缴纳罚金后实现收支平衡。（顺便说一句，任何因故意向 TFSA 超额缴款而产生的收入或收益都被视为“优势”，并按 100% 征税。） 当你不幸地收到了 TFSA 税款的罚单时，如果可以确定该税款是“由于合理错误而产生”，可以请求 CRA 免除或取消该处罚。CRA 确实有权这样做，超额供款须“立即从 TFSA 中提取”。如果 CRA 拒绝取消课税，你可以将此事提交给联邦法院，法官将确定 CRA 不予免除课税的决定是否“合理”。 “无知者无畏”不是理由 最近就有一名 TFSA 超额供款的纳税人，被征收了近 11,000 加元的罚款，外加逾期申报罚款和拖欠利息。 此人于 2010 年首次开设了 TFSA 账户，但直到 2020 年才真正开始“使用”它。她表示，由于新冠疫情（COVID-19）的暴发，她不得不请假照顾女儿。大约在那个时候，她决定使用自己的积蓄和家人借给她的一些钱，在自己的 TFSA 内进行一些投资。 截至 2020 年 1 月 1 日，这位母亲的 TFSA 供款限额为 68,113 加元。2020 年期间，她转入 396,400 加元，提款总额为 299,296 加元。因此，考虑到 2020 年初她的限额为 68,113 加元，到年底她已经多缴了 28,990 加元。 CRA 于 2021 年 7 月向她发出了 2020 纳税年度的 TFSA 评估通知（NOA），表明她因 2020 年向 TFSA 超额供款而欠下 10,815 加元的罚金，外加逾期申报罚款和拖欠利息。 这位母亲于 2022 年 1 月正式要求 CRA 取消对其超额 TFSA 供款征收的税款，理由是“‘没有会计背景’，她没有关于 TFSA 使用规则的足够信息，她误解了括号的使用，认为 TFSA 的运作方式与定期储蓄账户相同。她认为这是一个无心的错误。” 她补充说，当她意识到自己已超额缴款，就致电 CRA 以获取更多资讯。 CRA 拒绝了其最初的减免请求，并指出“缺乏对税收规则的了解不能被视为超出纳税人的控制范围，因为可以在（CRA的）网站上和透过（其）一般查询电话轻松获得资讯。” CRA 官员进一步指出，“纳税人有责任了解 TFSA 的管理规则”，并指出，在 2020 年超额缴款发生之前，该女士已持有 TFSA 十多年。 CRA 于 2022 年 7 月向她发送了第二份 TFSA NOA，这次是针对 2021 纳税年度的，她被通知现在已欠下 14,748 加元，与 2020 年剩余的超额 TFSA 缴款有关，其中一些在 2021 年仍未提取，外加额外的利息和处罚。 接下来的一个月，该母亲致函 CRA，希望其重新审查最初的决定，并重申她“不了解这些规定，但已试图纠正自己的错误”。她表示，她已就 NOA 事宜联系了 CRA，但被建议在年底前只提取多余的金额。 同时，原来所欠金额的利息继续累积。她称自己因此损失了通过 TFSA 投资的资金，正在休产假，由于育儿和疫情原因没有返回工作场所，没有支付能力。 时间快转到 2023 年 2 月，第二位 CRA 官员审查了她的案件，该官员再次以几个理由拒绝了取消罚款税的请求。 首先，她自 2010 年起就持有 TFSA，应该熟悉规则。 此外，她对规则的缺乏了解不能被视为“超出她控制范围”，因为此类资讯和资源是广泛可获得的。该官员还指出，她在 2021 年 7 月就被告知超额缴款，但只在 2022 年采取措施提取超额款项。CRA 认为，这并不是“在合理的时间范围内”。 在第二次被拒绝减免后，该母亲向联邦法院提起上诉，寻求对 CRA 拒绝免除罚款的决定进行司法审查，由法院确定 CRA 官员的决定是否合理。 在本案中，法官得出的结论是：“纳税人缺乏知识或误解，并不意味着CRA不给予税收减免的自由裁量决定……是不合理。” 法官在裁决中表示。“如果她花时间追踪这些金额，她本可以避免超额捐款，从而避免处罚。” 当我们进入新的纳税年度时，我最好的 TFSA 建议仍然是：了解您的限额并遵守该限额。 作者：在溪lg...
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