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与全球趋势背道而驰！中国这一“有害”产品的销量激增
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型商业公司。据巴斯大学估计，该公司对中国税收的贡献可能高达12%。亚洲烟草控制咨询公司负责人Judith Mackay表示，中国认为烟草种植对农民至关重要，烟草税是国家经济的重要贡献者，这些因素成为加强政府监管的障碍之一。中国烟草及其位于香港的子公司中国烟草国际（香港）未对CNBC的置评请求做出回应。全球扩张太平洋病原体、疫情与社会研究所的研究员兼项目经理Jennifer Fang告诉CNBC，中国烟草的垄断地位推动其在国内的强劲增长，原因是中国拥有庞大的吸烟者群体且缺乏西方品牌的竞争。虽然像菲利普莫里斯的万宝路这样的品牌在中国销售，但它们是通过与中国烟草的许可协议进行的。由于在国内市场的主导地位，中国烟草公司在其大部分历史中几乎完全专注于中国市场。正因为如此，该公司在烟草控制研究中一直鲜为人知，而烟草控制研究则主要关注被认为是“烟草巨头”的跨国烟草公司。然而，Fang在2016至2020年对中国烟草的研究显示，随着国内市场趋于饱和及国内烟草管控趋严，该公司正通过“一带一路”倡议扩展其全球市场。截至2019年，中国烟草已将其全球业务扩展至20个国家，通过34家海外机构开展业务，包括销售办事处、制造厂和专门的烟草采购公司。根据中国的出口数据，这一趋势近年来似乎在持续。2023年，中国的烟草出口额达到91.73亿美元，同比增长22.2%。中国烟草的重要扩展部分是其子公司中国烟草国际（香港），该公司于2019年6月在香港交易所首次公开募股（IPO）。根据LSEG的数据计算，自香港上市以来，该公司股票上涨376%以上，今年以来涨幅接近160%。在IPO之际，烟草控制领域的一位分析师曾写道：“此次IPO的目标是为中国烟草在目标市场的扩展融资，并与其他烟草公司建立战略合作。” 亚洲烟草控制咨询公司的Mackay表示，中国烟草的扩张表明，其志在追随菲利普莫里斯国际和英美烟草等国际烟草巨头的脚步。 “最终的目标是销售更多的香烟或尼古丁产品——这是每一家烟草公司的目标，”她说，“其影响无疑是有害的。”
超启11-12 13:52
会员
中国突传将征收“海外富人税”！律师团队：加密货币会被纳入范畴？
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收税”等真假不明信息。该团队强调，随着中国税收相关的法律制度的完善以及社会经济的发展，实际开始向中国公民的境外收入征税，理论上说已是势在必行、箭在弦上。加密货币短期内不会，但长远来看，则很可能会纳入税收体系中。 (来源:微信公众号) 肖飒团队指出，受西方某颇具影响力的媒体报道影响，坊间开始盛传“中国要对全球范围内具有中国国籍的高净值人群征收税”、“1000万美元是门槛”、“离岸资产危”、“海外上市公司股东被波及”等各种真假不明的信息。文章称，中国所谓“全球征税”的实施细则早在4年前年就已经公开。2020年1月17日，中国财政部、税务总局就发布了《关于境外所得有关个人所得税政策的公告（财政部、税务总局公告2020年第3号）》，把税收范围、计算方式、抵免范围和申报细节等都说的清清楚楚。 “所以，‘中国开始全球征税’属实不算太阳下的新鲜事。只是，在执行层面上可能力度不大而已。” 中国真要全球征税？从当代税收理论上来说，公民向国家纳税的理由及合理性主要有以下3点： 1. 需要的分担：国家向人民征税，是为了实现其职能所需经费的需要，而人民有分担公共需要的义务(公需说、义务说、牺牲说、掠夺说等) 2. 劳务的报偿：国家向人民提供利益，人民向国家纳税作为报偿(交换说、保险说) 3. 经济调节：国家征税不仅取得财政收入，而且对社会经济的发展发挥调节作用(社会政策学说、边际效用说、调节杠杆说等) 因此，其实中国公民多年来一直有义务为自己的全球收入纳税，但一直没有实际执行执行，这与中国基本市场经济发展较晚，以及相关规范尚未制订完善、避免高净值人群外流等原因有关。目前，随着中国税收相关的法律制度的完善以及社会经济的发展，实际开始向中国公民的境外收入征税，理论上说，已是势在必行、箭在弦上了。这一点，肖飒法律团队其实可能比很多伙伴们都更有真实的体感，文章写道：“在两个多月前，我们就已经接到某客户的咨询，其自称因风险隔离的需要，多年来已经将大量资产通过多渠道转移至海外，不久前疑似接到了税务机关的‘约谈’通知。所以，如果事已至此，伙伴们不妨在了解中国全球征税的法律规定、路径及手段后，早做准备。” 详解中国全球征税的法律规定哪类人群需要为境外所得交税？中国《个人所得税法》对于税收居民的界定以“习惯性居住”作为核心要点，具体而言包含以下两种： 1. 在中国有住所； 2. 无住所，但是一个纳税年度内在中国境内居住累计183天的个人。中国税收居民有别于通常认知中的“居民”概念，简单来说，无论你因为何种理由在中国境内习惯性居住，就应被认定为是在境内有住所的个人。依照前文的3号公告之规定，税收居民在中国境外取得的收入需要缴纳个人所得税。关于“无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计183天”的税收居民，新个税法此前给了一个“六年豁免”窗口期：暂时免征无住所居民个人由2019年度起六年内所获取的个人境外所得税。但是，根据《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》“六年豁免”即将生效：“如果无住所个人在第七年中在中国境内居住累计满183天，且此前六年每年累计居住天数都满183天且没有任何一年单次离境超过30天，则当年度会触及全球收入在中国征税。相关规则从2019年1月1日生效。” 哪些境外收入属于应税收入？根据3号公告中的规定，以下所得属于境外所得： (来源:微信公众号) 详解中国全球征税的路径及手段本杰明·富兰克林曾经说过一句名言：“在这个世界上，只有死亡和税是逃不掉的。”实际上，全球征税对世界上大部分的国家而言都是利大于弊的事，因此大部分国家基于统一的利益，建立起了一个杀伤力强大的全球征税系统：CRS。 CRS全称Common Reporting Standard，中国翻译为“共同申报准则”或“统一报告标准”。CRS是经济合作与发展组织(OECD)提出的。其实CRS并不是一个独立存在的东西，而是金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI标准)的一个部分。 AEOI标准由两部分组成，首先是Model Competent Authority Agreement(MCAA)，即主管当局间制订协议范本；其次才是以CRS为报告标准规定金融机构识别、收集、申报外国税收居民账户信息给本国税务主管机构的要求和程序。最终，主管机构通过CRS收集的信息以MCAA约定的方式在不同国家主管机构之间共享，达到打击利用资金出境逃税的目的。规定很复杂，例子很简单：一个具有中国国籍的人有一天去英国，存了一笔钱并用这笔钱买了一只股票，结果大赚，那么英国的银行/金融机构就有义务把中国人存款、购买股票的信息披露给中国的税务监管机关。目前，承诺实施CRS的国家和地区已达到142个，确定交换信息到中国大陆(落实MCAA约定并实际实施)的辖区则已经达到了105个。 (来源:微信公众号) 那么，根据CRS标准，你的哪些境外资产信息将会被交换给中国税务监管机关？ (来源:微信公众号) 肖飒法律团队额外提示一点，美国确实没有参与这个AEOI标准，当然也就不会遵照CRS来进行信息交换。但是，从税务实操来说，这并不能帮助伙伴们有效避税。早在2010年美国就已经在《雇佣法》中规定了《海外账户纳税法案》(FATCA)并实施了专门针对美国人的海外金融资产财务信息收集制度，世界上大部分的金融机构都已经（被迫）按照这个法案的要求向美国政府提供美国人的境外金融账户信息。所以，对于在境外有大宗资产的中国高净值人群来说，即使在美国的信息暂时不会被交换到中国，但是美国自家的税收负担就不轻，今后很可能就会面临一个“美国或中国”的纳税选择。市场应如何应对新形势？肖飒法律团队表示，说实话，全球征税这事，美国等发达国家已经做了很多年了，伙伴们也不用过于惊慌，目前我们听到的“1000万美元门槛”“20%税率”其实除了一些西方媒体的报道以及一些不知出处的小道消息外，并没有任何官方监管机构给出确定的答复，对于这些细节性的问题，可能还要让子弹再飞一会。但是如前所述，形式就是这么个形式，细节上可能存在变化的空间，但全球征税的大势早晚要来。具体的税务筹划需要专业人士来做，从合规的角度，肖飒法律团队的建议是：认清现实、学习知识、依法纳税。其实宏观来看，比照2013年法国实际税率75%的“特别富人税”所产生的影响，对富人征税可以在短期内一定程度平息社会对贫富差距、经济不振的不满情绪。但长远来看，确实也导致法国发生了资本和高净值人群外流的情况。但是，毕竟中国国情与法国不同，对于经济发展的利弊难以在短时间内给出结论，还需要长期观察。加密货币资产会被列入征税范畴？关于比特币、加密资产是否会被纳入中国全球征税的范畴，肖飒法律团队作为中国目前领先的专业加密资产法律服务团队，目前给出一个预判：短期内不会，长远来看，则很可能会纳入税收体系中。#海外华人投资# 短期内不会被征税的判断主要基于以下几个情况进行考量： 1. 基于区块链开发的加密资产在中国合法性存在问题，如要对此类资产征税，需要对中国现有的一系列法律、行政法规和规范性文件作出修改，这是一个系统性工程，短期内不可能一蹴而就； 2. 目前，受限于区块链(公链)的分布式技术特征，全球范围内也并没有建立起一个足够靠谱的加密资产信息披露机制，即使美国、欧盟作为加密资产立法的先行者，目前在这个领域也没有建立起一个久经考验的机制，加密资产信息披露依然任重道远； 3. 并不是所有国家对加密资产都有足够的认同，当前仍有不少国家对加密资产采取严厉的监管措施，征税难度大。 “综上，就加密资产而言，税收制度的建立依然需要时间，肖飒法律团队将会密切关注相关规范的发展，”文章总结道。
圈内人10-21 11:16
中国开始对富豪的海外投资收益征税，会追讨往年欠款
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据彭博报道，知情人士透露，中国已经开始对超高净值人群海外投资收益征税，以前这块税收一直被忽视。这些知情人士表示，最近几个月，中国一些大城市的富裕个人被要求进行自我评估，或者被税务部门召集开会，评估潜在的税款支付，包括往年欠缴的税款。这似乎显示在土地销售下滑、经济增长放缓的背景下，中国政府急于扩大收入来源。这也符合习近平推动的“共同富裕”政策。被联系的个人面临高达20%的投资收益税，一些人还可能因逾期未缴税款而受到处罚。不过，知情人士还说，最终的缴纳金额是可以协商的。此次税收行动也与中国2018年实施的《共同申报准则》有关。这一全球信息共享系统旨在防止税收逃避。虽然中国的法规一直要求居民对全球收入征税，包括投资收益，但知情人士表示，直到最近这些规定才开始严格执行。目前尚不清楚这一行动的规模有多大，也不确定会持续多长时间。据知情人士透露，部分目标对象至少拥有1000万美元的离岸资产，另一些则是香港和美国上市公司的股东。根据《共同申报准则》（CRS），过去六年来，中国一直与近150个司法管辖区自动交换信息，涉及各成员国的纳税人账户。德勤中国表示：“中国已经掌握了大量的CR
加美财经10-16 00:00
中国将化解13万亿美元地方政府融资平台债务？
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方政府保留更多目前上交中央的财政收入。中国税收制度的必要改革可能是消除金融稳定最直接威胁之一的一大步。这也可能是向高价值制造业投资增加的重要一步，同时刺激目前低迷的国内消费。问题在于缺乏社会保障体系，导致大陆居民储蓄多于支出。收入增加将使地方政府有更大的空间投资创新和提高生产率的行业，并使地方政府减少对房地产和土地销售的依赖。这也会降低发行债券的吸引力。这种转变可能带来的改变无论怎样夸大都不为过。修复中国的金融裂缝只是这一过程的一部分。另一部分是增强经济实力，让中国走上更好的增长之路，而不仅仅是更快的增长。自2008年雷曼兄弟危机以来，北京严重依赖中国34个省级行政区来推动经济增长。甚至在那之前，地方就经常因公布高于全国平均水平的国内生产总值(GDP)数据而受到北京的关注。这就是全国范围内基础设施建设竞赛的原因，现在，那些巨型摩天大楼、六车道高速公路、国际机场和酒店、无用体育馆、庞大购物区和游乐园的建设费用即将到期。洛伊研究所经济学家亨利·斯托里(Henry Storey)指出：“地方政府融资平台在为中国庞大的基础设施建设提供资金方面发挥了重要作用，这也帮助推高了此前良性增长周期中的土地价格。” “在中国房地产崩盘前的那些令人兴奋的日子里，土地收入提供了一个表面上取之不尽的补贴资金来源。 ” 他指出，这种增长模式并非没有缺点。“经过几十年的疯狂发展，地方政府融资平台的债务占中国GDP的50%以上，在资产回报率中值徘徊在1%左右的情况下，这种状况完全不可持续。地方政府目前将总财政资源的19%左右用于支付利息。” 未来几周，中国有机会进行重大调整，领导层承诺要调整经济模式，称这种模式已经变得“不平衡、不协调、不可持续”。 “然而，尽管此后发生了重大的经济变化，但中国提出的许多目标仍然没有改变，”Enodo Economics经济学家戴安娜·乔伊列娃(Diana Choyleva)说。他表示，这一高质量发展愿景能否最终实现，将取决于中国能否全面实施改革。他补充道：“如果不进行创造真正消费需求所需的结构性变革，这些供给侧改革的成功不足以让经济走上可持续增长的道路。然而，这些改革中的大多数显然没有被讨论。” 惠誉评级分析师Sherry Zhao表示：“我们认为，由于土地出让收入下降，地方政府和地区政府在支持地方政府融资平台方面仍将面临挑战。经济实力较强的地区可能具有更高的韧性，因为它们拥有更强大的国有资产和金融资源，可用于解决长期债务问题。” 更加活跃的资本市场将减少不稳定的兴衰周期，改革还将为地方政府提供更多空间来实施政策，以扩大经济增长的红利。分析人士一致认为，大规模的颠覆是必要的。“中国经济并没有陷入困境，但其运行速度肯定远远低于潜力，而政府似乎不愿意采取必要措施让其再次全速发展，”龙洲经讯(Gavekal Dragonomics)分析师葛艺豪(Arthur Kroeber)表示。上周，由24名委员组成的中共中央政治局指出，将在中国精英阶层中传阅“关于全面深化改革、推进中国现代化的决议”。其中的首要任务是到2035年将中国转变为“高度社会主义市场经济”。摩根大通经济学家Haibin Zhu表示，人们对改革抱有希望的原因之一是，与过去宣布重大政策转变的情况不同，即将召开的三中全会不会与高层领导的重大变动同时发生。“这次的情况不同，”Zhu说。经济学家表示，连续性可以提高改革实施的可能性。
圈内人07-04 15:14
国家税务总局发布《中国税收营商环境发展报告》
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国家税务总局今天发布了《中国税收营商环境发展报告》，报告显示，十年来，我国持续精简办税流程、深度参与全球税收治理，为高水平对外开放营造良好税收营商环境。报告显示，十年来，我国积极营造开放包容的国际化税收营商环境，在深度参与全球税收治理方面，积极参与国际税收规则体系制定和调整，共同打击跨境逃避税。同时不断扩大税收协定网络，目前已与112个国家和地区签署了避免双重征税协定，在避免双重征税等方面发挥了积极作用。
金融界2023-10-13
数字时代的税收筹划实战让枯燥的数据会说话
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ICSPA），北京海淀区知联会副会长，中国税收与法律智库丛书主编。来源：金色财经
金色财经2023-05-08
以共享模式推动税务数字化转型
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联网+税务”行动计划》，再到金税四期，中国税收征管体系日新月异。与此形成鲜明对比的是，企业税务管理依然停留在手工开票、线下台账、人工算税和被动风险防控的阶段。税务数字化转型是企业整体数字化战略的重要组成部分，而税务共享模式则是实现转型的最好方式。二、文献综述 20世纪80年代，福特公司建立了世界上第一个共享服务中心，并获得成功。至此，共享服务理念开始融入企业管理，同时也激发更大范围的理论研究。 Robert W.Gunn（1993）等人指出共享服务是公司试图从分散管理和少的层级结构中取得优势的一个新的管理概念，它的思想在于共享组织成员和技术等资源。 Moller（1997）具体定义了共享服务的特点：共享服务中心是一个独立组织实体，为企业内的不只一个业务单位（分子公司或业务部门）提供明确的活动支持。 Bergeron （2003）认为共享服务是将已经存在于不同单位、部门中的业务职能集中于一个新的、半自治的业务单位内，这一单位有着明确的管理结构，专门负责为母公司的内部顾客们提供低成本，高效率，创造价值的服务，这就如同一个公开市场上提供专业服务的竞争者。 Andrew（2005）在其管理著作《服务共享》中提到，共享中心的关键在于它能够使人们将精力集中于高效增值而不是冗杂无价值的业务流程中。刘汉进（2004）在论文《共享服务的决策、实施与评价研究》中认为，共享服务是企业克服组织失灵的一种制度安排，是内部组织的半市场化，是有效利用组织和市场双重优势的一种组织创新。企业通过内部共享服务放弃了对运营单位的部分控制权，在组织内部赋予了部分市场属性。共享服务的作用，在于通过企业内部不同部门或业务单元间的组织和资源整合，实现服务共享，从而强化企业核心竞争力，优化资源配置，降低企业成本，提高管理效率。三、税务共享中心建设的必然性（一）应对税收征管 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。发文明确提出在税收治理上要实现数字化、智能化和智慧化的突破，通过“信用+风险”的动态税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。 “信用+风险”动态监管体系能够运用一系列规则指标和算法模型对纳税人实时精准“画像”。在动态信用监管方面，对信用等级高的纳税人提供更多更优的增值服务；对信用等级低的纳税人加大检查频次。在动态风险监管方面，重点关注纳税人的税费遵从风险，实现事前服务提醒和提示更正、事中风险监控和业务阻断、事后快速响应和及时应对，并将风险应对结果计入信用积分，实现信用管理与风险管理的良性互动。税务局已经先于企业实现税务数字化监管。依托于全电发票，金税四期将构建起更加清晰、完整的数据链路。企业从上游采购了什么，向下游销售了什么，税务局一清二楚。再加上纳税申报数据，海关数据，银行数据、工商数据，企业在监管机构面前几乎是透明的。如果企业应对不当，将面临税收处罚甚至是影响声誉。企业的破解之道在于税务数字化转型，搭建自己的税务共享平台，对税务流程实现精细化管理，对涉税数据进行有效分析，对税务风险进行快速识别与阻断。（二）破解税务管理困局税务管理一直是企业的薄弱环节，具体体现在以下几个方面： 1.组织架构不合理。从纵向看，缺乏垂直管理层级，使得上下级沟通不顺畅，总部的税务政策、管理办法无法下达，分子公司的税务数据无法上报；从横向看，缺乏平级部门联动，税务部门无法指导其他部门的涉税业务，其他部门因业务产生的税务数据也无法汇总到税务部门。 2.管理流程不清晰。在发票领购、发票使用、税务核算、申报缴税、优惠利用等方面，分子公司各搞一套，缺乏全集团统一、规范、清晰的处理流程。 3.风险体系不健全。税务涉及到企业经营的方方面面，税收法律法规晦涩难懂且变动频繁，各地税务局的监管差异，使得企业时刻暴露在税务风险之中。企业没有建立起完整、实时的税务风险预警和监控体系，因此无法快速识别税务风险，也就无法应对风险。 4.税务数据不重视。长年累月积累下来的税务数据分散在各个成员单位手中，形成数据孤岛。管理者一方面无法汇总这些数据，另一方面也没有利用这些数据。没有数据支撑，管理者无法掌握企业税务的总体情况，税务管理、税收筹划更是无从谈起。 5.集团管控不到位。企业对各业务板块、业务单元的税务管控要求和管控点不明确，税务KPI指标体系不健全。集团总部无法站在全局的角度去审视税务状况及问题。税务共享平台的特点是管理垂直化、流程标准化、数据集中化和监控自动化。依托于共享平台建设，企业税务管理水平将获得质的提升。（三）支撑业务发展伴随着大数据、云计算、人工智能等技术的不断发展，企业运营已经摆脱时间和空间的限制，业务模式不断创新，业务单元快速增长。面对日益复杂的税收监管环境以及资源在地理上越来越分散，为每个业务单元配备税务职能是不现实的，企业需要重新定义未来税务职能，思考未来税务管理架构，将税务职能转换为战略性商业资产。税务共享中心可以将分散于各业务单元，重复性高的税务业务进行流程再造与标准化，并集中到共享中心统一处理，这种方式可以提高效率、提升专业性、节约成本和降低税务风险。更为重要的是，一线业务单元可以轻装上阵，聚焦主营业务，实现企业战略目标。四、税务共享中心核心理念（一）平台共享基于SaaS模式，企业可以快速部署税务共享平台，所有成员单位将在统一的平台上处理涉税业务。该平台有以下几个特征： 1.以纳税主体为基本单元，通过各级虚拟组织（按地理区域或者行业板块），连接集团总部，建立起多层级的垂直管理体系和数据汇总关系。 2.依据企业税务管理制度，在平台内设定统一的数据采集规则、税务核算规则、税务处理流程，使用者必须遵守相同的规则和流程。 3.依据企业实际的税务管理职责体系，在系统平台上构建起各类涉税业务的管理层级和审批流程。 4.根据平台使用者的职责范围，设置系统内的功能权限和数据权限，在实现共享的同时，又做到组织隔离和数据隔离。通过共享平台，集团税务管理制度转化为系统规则，使得税务管理工作规范化、标准化、集中化。集团总部可以依托于这个平台实现垂直化管理。税务人员能从大量重复性劳动中释放出来，专注更有价值的税务工作。（二）数据共享数据共享的前提是数据集中，形成完整、统一、实时的数据仓库。数据集中包括横向集中和纵向集中。从横向上看，共享平台需要连接业务系统和财务系统，获取涉税数据。例如，对接合同管理系统获取印花税计税依据；对接资产管理系统获取房产税、土地使用税、车船税计税依据；对接人力资源管理系统，获取工资数据及员工个人信息，用于个人所得税核算；对接财务核算模块，获取资产负债表、利润表和科目余额表用于企业所得税的核算。这些获取的数据在经过整理、过滤之后，集中存储于共享平台数据仓库。从纵向上看，共享平台能够实现数据的逐级汇总。数据从纳税主体汇总至区域中心，再从区域中心汇总至企业总部。这些数据包括：发票数据、申报数据、缴纳数据、税务档案等。在这一过程中会分别形成税号级数据仓库、区域中心数据仓库和集团级数据仓库。形成各层级的数据仓库后，内部管理人员可以依据权限，随时查阅相关数据。在应对税务审计、税务稽查时，系统管理员也可以对外部人员开放查阅权限。（三）人员共享业务单元不再设置税务专岗。不需去税务局现场办理的业务全部集中至共享中心处理。需要去税务局现场办理的业务则由共享中心准备相关材料，由业务单元安排人员协助办理。税务共享中心的组织形式可以分为两种。一种是设置区域共享中心，负责部分成员单位的税务业务。区域共享中心可以专门设置，也可以由某个成员单位的税务部门来担任。另一种是集团共享中心，直接垂直管理各个业务单元以及区域共享中心的税务业务。共享平台实现了职能集中化，它可以使税务人员获得专业能力提升，使企业获得帕累托最优，也可以使业务单元更加专注核心业务。（四）知识共享税务知识主要包括以下几类： 1.税收法律法规。这些通常晦涩难懂，而且变动频繁。据统计，仅2021年国家税务总局就发布各类税务公报140余篇。企业税务管理部门可以根据自身的涉税实务，获取相关的法律法规、解读和稽查案例，通过共享平台下发给成员单位。 2.企业税务管理资料。包括：税务管理制度、操作规范、培训视频、税务通知等等。这些内容可以通过共享平台下发，并且由平台自动化监督相关人员的学习情况和学习进度。 3.员工税务实践。员工可以把自己总结的一些税务实操心得分享到平台，也可以将自己遇到的问题发布至平台，以获得其他同事的协助。共享平台加速了知识传播，使得企业内税务人员的整体水平获得提升。五、税务共享中心核心功能税务共享中心建设必须依托于一个强大的系统平台。基于对企业税务信息化需求的理解，我们为企业设计了税务共享平台的核心架构，如下图：税务共享平台的功能层级包括：基础层、运营层和管理层。基础层，主要是系统平台的相关基础配置，包括：系统设置和基础设置。运营层，主要处理日常涉税业务，包括：发票及涉税数据管理和税务计算与申报。管理层，主要满足内部税务管理需要，包括：风险管理和集团管控。税务共享平台是一个中间桥梁，它前端连接业务系统和财务系统，后端对接税务局。它将获取的各类数据进行税务处理，转化成纳税申报数据，然后报送税局。同时，沉淀在平台的数据，也将被用于风险管理和集团管控。（一）基础设置这个功能模块主要是维护纳税主体各类基础涉税信息。在系统上线运行时，税务人员需初始化配置这些信息。这些信息是后续深度税务应用的基础。 1.基本信息。纳税人名称、社会统一信用代码、登记注册类型、注册地址、生产营业地址、所属行业、纳税信用等级、主管税务局、适用会计制度、核算方式、申报类型、所属区域、所属板块、隶属关系、税收管辖地详细地址、企业电话、税务登记状态、工商经营状态、企业成立时间。 2.扣税银行账户信息。三方协议书号、签订日期、开户银行、账户名称、银行账号。 3.人员信息。分企业内部和企业外部两种角色展示，企业内部人员包括法定代表人、财务负责人、税务负责人，企业外部人员包括税务专管员、税务代理人员；每个角色可维护以下信息：姓名、邮箱、联系方式、证件类型、证件号码。 4.税种信息。纳税人类型、税率、预缴计提周期、预缴申报周期、征收方式、所得税是否汇总缴纳、总公司是否独立经营机构、分支机构名称、分支机构纳税人识别号、分支机构组织代码。 5.科目映射配置。为满足会计口径向税务口径的转化，形成完整的税务科目体系，需配置会计核算科目和税务科目的映射关系。（二）发票管理 1.销项发票管理。发票管理，实现在线领用、退回和分发发票，实现对各税号不同发票类型的库存余量实时监控。发票开具，对接销售管理系统或者应收模块，实现从业务单据触发开票，正式发票号码、代码自动回写业务单据，形成完整数据链条。可在共享平台作废、红冲发票，可拆分合并发票。发票统计，提供开票情况月度汇总表（按税号和按开票点统计）、业务单据与开票数据比对表。 2.进项发票管理。进项数据获取，自动从税局端获取认证抵扣信息，包括以往年度的信息。OCR识别，系统自动识别纸质发票票面信息，形成结构化数据。发票认证，根据发票记账状态，实现发票自动认证。财税比对，将发票的记账数据与认证数据进行比对，出具比对表。所有的进销项数据都会通过共享平台的发票池进行集中管理，用户可进行各种维度、钻取式查询，也可生成各类分析报表。（三）纳税申报 1.税金计算。数据源管理，共享平台对接业务系统和财务系统获取各类涉税数据，并对数据进行整理和永久保存。同时也可以通过Excel将数据导入共享平台。计算底稿，获取的数据会用于生成各税种计算底稿，税务人员可对底稿进行修改。生成申报表，依据底稿数据生成各税种申报表。 2.一键申报。按预先设置的审批流程，发起申报表审批。完成审批的申报表，通过数据接口直接报送至各省电子税务局。 3.税金缴纳。按预先设置的审批流程，发起税金缴纳审批。审批通过后，通过调用接口完成税金扣款。 4.税金凭证。共享平台会自动生成各税种的计提和缴纳凭证，并推送财务核算模块。（四）税务管理驾驶舱管理驾驶舱以可视化的方式，多维度展示全局税务数据，并支持穿透式查询。展示内容包括：税费多维统计、地方财政贡献统计、税费数据趋势分析、税费数据比重分析、发票异常监控、税务风险监控、申报进度监控等等。用户也可根据管理需求，自定义展示内容。（五）税务风险管理 1.风险扫描。利用风险指标模型实时对涉税数据扫描，发现风险，主动触发预警。指标来自监管机构、咨询公司以及用户个性化指标。 2.申报监控。实时监控全局、全税种的填报进度、申报进度、缴款进度，并实现银账税比对。 3.税负分析。对成员单位、全税种、多时间周期进行税负分析、税负变动分析，及时发现异常情况。 4.事项追踪。对重大或专项涉税事项的全生命周期进行跟踪管理，例如税务稽查、税务审计。（六）税务管理报表主要包括外部监控报表和内部管理分析报表。外部监控报表包括千户集团月度/季度报表、国别报告信息表，共享平台会对接前端系统并采集数据后按照外部监管样式要求自动生成。内部管理分析报表包括:日常涉税统计类报表、税务筹划统计报表、税收优惠统计报表、税务检查统计报表、纳税信用等级统计报表、信息收集统计报表（如政策建言）、数据上报审核情况统计表等。（七）税务档案管理税务档案纷繁复杂，主要包括：1.纸质发票。2.申报数据，申报表、完税凭证、银行回单等。3.企业内部税务管理文件。4.税务局规定的其他涉税文件，包括：认定管理类、出口退税类、税务登记类、申报征收类、发票管理类、证明管理类、税务救济类、备案类、减免类、其他退税类、其他管理类、税收协定待遇。共享平台会对税务资料分类管理，并支持上传各种格式的税务文件。税务档案会永久存储，可在线上直接调阅文件。（八）税务知识库税务知识包括：税收法律法规、行业和地区税收政策、税务案例、专家解读、税收优惠政策、系统操作手册、各税种业务指导等。税务管理平台能自动更新知识库。同时根据用户业务特征，平台对法律法规等知识进行过滤，筛选出与企业密切相关的信息，并将相关内容投送至指定人员。六、结语企业税务战略、税务管理和税务运营可以借助税务共享平台快速落地，从而最大化发挥税务职能价值。对此，企业管理者应尽快制定税务数字化转型战略，推动税务共享中心建设。来源：金色财经
金色财经2023-02-09
金融界上市公司研究院成立专家委员会黄运成建言：上市公司要高质量发展就要加强整体研究
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股上市公司贡献了3.74万亿元税费，占中国税收收入总额的30.09％；A股上市公司前三季度利税总额为8.49万亿元，占中国财政收入总额的55.42％。从上述指标可以看出，上市公司是推动中国经济增长的重要力量。对全国各个省市地区来讲，上市公司也是推动当地经济增长的重要力量。　　“对上市公司发展而言，研究工作非常重要。”黄运成指出，研究是分析判断上市公司、找到高质量发展上市公司的重要手段和途径。就上市公司内部而言，研究是推动上市公司增长的重要因素，是制定上市公司战略规划、完善公司治理的重要手段。对外部而言，研究同样是推动上市公司增长的基础实施建设的重要组成部分。　　他指出，对基础研究工作不重视是我们国家的现状，也是很多企业的现状。短视和急功近利在企业中仍然大量存在，这也解释了为什么在5037家上市公司中，有70％以上是市值在100亿元以下的中小市值公司。　　黄运成强调，要想成为真正的专家和卓越的领导者，必须苦练内功。只有通过深入研究成为专家，才能成为众望所归的领导者。　　黄运成表示，做上市公司研究要做好上市公司的整体研究。不谋全局者不足谋一域，不谋万世者不足谋一时。同时，应以民营控股上市公司研究为重点，以国有控股上市公司研究　　为基础。目前，上市公司净利润的60％以上是国有控股上市公司创造的，但是民营控股上市公司的数量占了全部A股的近70％。　　黄运成指出，从发展的趋势看，民营控股上市公司净利润占比超过国有控股上市公司只是时间问题。因此，要以民营控股上市公司的研究为重点，以中小市值上市公司高质量发展的研究为突破口。
金融界2022-12-29
吴亦凡一审被判13年！附加驱逐出境，偷逃税手法曝光，被追缴并罚款6亿元
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中华人民共和国个人所得税法》规定，属于中国税收居民个人，应就其来自中国境内外所得依法缴纳个人所得税。　　经查，吴亦凡（WU YI FAN）在2019年至2020年期间，虚构业务转换收入性质进行虚假申报、通过境内外多个关联企业隐匿个人收入，偷逃税款，同时存在其他少缴税款的行为。　　我局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法认定其偷逃税款0.95亿元，其他少缴税款0.84亿元。　　3.请问本案中不同的罚款倍数是如何确定的？　　答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。　　我局坚持依法依规、过罚相当的原则，充分考虑了违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度等因素对吴亦凡（WU YI FAN）进行处罚。　　一方面，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税部分，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，处4倍罚款。　　另一方面，对其隐匿个人收入偷税部分，由于情节更加恶劣，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，予以从重处罚，“顶格”处5倍罚款。　　本案中，吴亦凡（WU YI FAN）首次被税务机关按偷税予以行政处罚且此前未因逃避缴纳税款受过刑事处罚，若其能在规定期限内缴清税款、滞纳金和罚款，则依法不予追究逃避缴纳税款的刑事责任；若其在规定期限内未缴清税款、滞纳金和罚款，税务机关将依法移送公安机关处理。　　4.本案的偷税手法有什么特点？　　答：本案中吴亦凡（WU YI FAN）偷税行为的一个特点是利用境外企业隐瞒个人收入、转换收入性质。　　调查发现，吴亦凡（WU YI FAN）在我国境内从事演艺活动时，利用其外籍身份并凭借其在演艺圈的流量优势，要求境内企业或境内企业设立的境外机构将其个人劳务报酬支付给其境外注册的企业，将境内个人收入“包装”成境外企业收入，以此隐匿其个人从我国境内取得应税收入的事实，或转换收入性质进行虚假申报，企图逃避我国税收监管，从而达到偷逃税款的目的。与已公布的其他偷逃税案件相比，吴亦凡（WU YI FAN）案件的偷税手法更加隐蔽，并严重危害到我国税收主权。　　随着跨境交易和资金往来越来越频繁，少数不法分子企图借机利用跨境交易和国际避税地来逃避中国境内纳税义务。对此，税务部门将不断完善税收监管手段，提升税收监管能力，切实加强对新型偷逃税行为的查处曝光，坚决维护国家税收安全。
金融界2022-11-25
吴亦凡偷税手法曝光：利用境外企业隐瞒个人收入、转换收入
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中华人民共和国个人所得税法》规定，属于中国税收居民个人，应就其来自中国境内外所得依法缴纳个人所得税。　　经查，吴亦凡（WU YI FAN）在2019年至2020年期间，虚构业务转换收入性质进行虚假申报、通过境内外多个关联企业隐匿个人收入，偷逃税款，同时存在其他少缴税款的行为。　　我局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法认定其偷逃税款0.95亿元，其他少缴税款0.84亿元。　　3.请问本案中不同的罚款倍数是如何确定的？　　答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。　　我局坚持依法依规、过罚相当的原则，充分考虑了违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度等因素对吴亦凡（WU YI FAN）进行处罚。　　一方面，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税部分，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，处4倍罚款。　　另一方面，对其隐匿个人收入偷税部分，由于情节更加恶劣，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，予以从重处罚，“顶格”处5倍罚款。　　本案中，吴亦凡（WU YI FAN）首次被税务机关按偷税予以行政处罚且此前未因逃避缴纳税款受过刑事处罚，若其能在规定期限内缴清税款、滞纳金和罚款，则依法不予追究逃避缴纳税款的刑事责任；若其在规定期限内未缴清税款、滞纳金和罚款，税务机关将依法移送公安机关处理。　　4.本案的偷税手法有什么特点？　　答：本案中吴亦凡（WU YI FAN）偷税行为的一个特点是利用境外企业隐瞒个人收入、转换收入性质。　　调查发现，吴亦凡（WU YI FAN）在我国境内从事演艺活动时，利用其外籍身份并凭借其在演艺圈的流量优势，要求境内企业或境内企业设立的境外机构将其个人劳务报酬支付给其境外注册的企业，将境内个人收入“包装”成境外企业收入，以此隐匿其个人从我国境内取得应税收入的事实，或转换收入性质进行虚假申报，企图逃避我国税收监管，从而达到偷逃税款的目的。与已公布的其他偷逃税案件相比，吴亦凡（WU YI FAN）案件的偷税手法更加隐蔽，并严重危害到我国税收主权。　　随着跨境交易和资金往来越来越频繁，少数不法分子企图借机利用跨境交易和国际避税地来逃避中国境内纳税义务。对此，税务部门将不断完善税收监管手段，提升税收监管能力，切实加强对新型偷逃税行为的查处曝光，坚决维护国家税收安全。
金融界2022-11-25

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