加拿大税务局规定的利率达到两位数 保护钱包的3种方式lg...

FX168财经报社(北美)讯 二十多年来，加拿大税务局（CRA）规定的逾期税款利率首次达到两位数——2024年第一季度为10%。上一次规定税率如此之高是在2001年年中。#2024投资策略#

规定的利率每季度设定一次，与加拿大政府三个月期国库券的收益率直接挂钩，但有滞后性。该计算基于《所得税条例》中的公式，该公式取上一季度第一个月的三个月国库券的简单平均值，四舍五入到下一个最高的整数百分点（如果还不是整数）。

要计算2024年第一季度的“基准”利率，则需要回到上一季度（2023年10月）的第一个月，取三个月国库券收益率的平均值，分别为5.16%（10月10日）和5.16%（10月24日）。由于确定税率四舍五入到最接近的整数百分点，因此得到现行订明税率的百分之六。

基本规定税率适用于员工和股东的应税福利、低息贷款和其他关联方交易。退税率比基准税率高出两个百分点，这意味着如果CRA欠您钱，利率现在是8%。但是，如果您欠CRA的钱，或者您逾期或不足您的季度分期付款，那么该机构收取的税率比基本税率高出四个百分点。这使得本季度的税收欠款、罚款、分期付款不足、未缴所得税、加拿大养老金计划缴款和就业保险费的利率为10%。

以下列出三种可能的情况，了解规定费率的各种增加如何影响您的钱包。

收入分配贷款

基本规定利率是对收入分配贷款必须收取的最低利率。收入分割是指将收入从高收入配偶（或家庭成员）转移到低收入配偶，或在某些情况下转移给“无收入”家庭成员（如子女），以减轻家庭的整体税收负担。由于您的税收制度有分级税级，因此可以通过将收入交到低收入者手中来减轻夫妻（或家庭）的整体税收负担。

不幸的是，《所得税法》中的复杂规则阻止了在配偶或伴侣之间分配收入的企图，要求任何收入以及转移或赠与给配偶的金钱所赚取的资本收益“归属”或征税给“转让人”配偶。

换言之，如果高收入配偶将钱交给低收入配偶进行投资，则出售这些投资所赚取的任何收入或实现的资本收益都将返还给高收入配偶。

但是，如果出于投资目的将资金赠予配偶，而是将其借出，则此规则有一个例外，前提是按CRA规定的贷款基准利率收取利息。如果是这样，那么任何高于该税率的投资回报都可以以低收入配偶的名义按较低的税率征税。

同样，从低收入配偶向高收入配偶支付的贷款利息是可以免税的，因为它是为了赚取投资收入而支付的。

用于收入分割的规定利率贷款在2020年非常受欢迎，当时规定利率创下1%的历史新低。这一历史低位从2020年7月1日持续到2022年6月30日。

早在2020年、2021年或2022年设立这些贷款的纳税人状况良好，因为他们继续受益于1%的利率，因为只有贷款发放时的利率才必须使用。换句话说，这些夫妇可以在不承担任何股权风险的情况下有效地分配收入，只需让低收入配偶购买收益率约为5%的保证投资证书即可。这是收入的四个百分点（高于1%的税率）的保证差额，可以按较低配偶的税率征税。

虽然鉴于目前6%的确定利率，规定利率贷款计划已经固定了，但我最近一位投资者最近设立了这样的配偶贷款，并将资金投资于私人抵押贷款，预期收益率在9%至12%之间。即使有6%的规定税率，他也希望在收入的3%到6个百分点之间分配收入。

希望获得退税的纳税人

如果您是希望每年获得退税的纳税人之一，您会很高兴知道CRA将按8%的利率支付您的退税利息（假设2024年第二季度的规定税率保持不变）。

但是，提前提交2023年纳税申报表不一定会让您获得该税率，因为假设您在4月30日截止日期之前提交，CRA只会为5月30日之后欠您的金额支付退税利息。

欠钱的纳税人

如果您欠CRA的钱，或者对上一年的税务评估或重新评估提出异议，即使您打算反对，也不立即支付CRA账单是错误的，因为规定的税率现在是10%。

毕竟，拖欠利息是不能免税的，这意味着如果您处于最高税率，大约50%，您必须找到一个有保证的、安全的投资，支付您20%的工资，才能比偿还您的税款更好。