执业华讯方舟年报审计违规，大信所及2名会计师收警示函lg...

8月21日，深圳证监局公告，对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师王进、崔会强出具警示函。

经对大信所执行的华讯方舟股份有限公司（下称华讯方舟或公司）2018年年报审计执业项目进行检查，发现存在以下问题：

一、风险评估程序执行不到位

一是未充分了解公司市场占有率、市场地位和市场规模等行业状况及行业产品的平均价格。二是未充分了解重要子公司南京华讯方舟通信设备有限公司（以下简称南京华讯）主要生产模式的生产过程。三是在连续审计的情况下，未对华讯方舟某一重要产品的采购、销售单价连续多年固定不变的情况保持职业怀疑。

二、控制测试程序存在缺陷

销售与收款循环控制测试的底稿显示，南京华讯多家重要客户的应收账款余额远超过最大授信额度，你们未保持职业怀疑，未执行充分的审计程序即得出“相关控制得到了执行”的审计结论。

三、实质性程序执行不到位

一是未对审计过程中的异常情形保持应有的职业怀疑，如南京华讯审计底稿显示产品销售的发货流程和收货地址存在异常、与同一供应商或同一客户同一时间签订大额批量购销合同、大额资金支付的付款日期早于审批日期、物流单据送货地址信息不全等。二是未充分获取产品生产、销售等环节的审计证据。三是对关键客户、供应商的访谈程序不到位。

上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。

据了解，2016年至2018年期间，华讯方舟连续3年存在业绩虚假记载，19名涉事高管被罚，2022年，华讯方舟被终止上市。