ESG之G维度的分析—— 2021年上市银行（上）lg...

前言

G（公司治理）在现代化企业管理制度中具有很重要的作用，它不仅能促进资本市场长期健康发展，也是提高公司质量的内在要求。近年来，随着我国上市企业的快速增加，如何规范其经营和治理的行为，提高企业的发展质量等已成为当前亟待解决的问题。国家也相继出台相关政策，完善公司治理制度，明确权责界限，加快推行内部控制制度规范化体系，加快推进企业治理信息透明化，提高企业的信息披露水平。在国家政策引导下，越来越多企业也开始重视企业治理的制度化、规范化，不断提高企业的治理竞争水平。

按照GICS行业分类，上市银行中主动披露ESG相关报告的银行有62家，这些上市银行G（公司治理）表现如何？接下来从ESG战略、股东治理、董事会治理、监事会监督、高级管理人员、薪酬激励机制、道德合规建设、信息披露、党组织建设、风险管理、网络技术安全等多个维度分析上市银行的G（公司治理）的情况。

G（公司治理）

联洲信评（UCCR）ESG专项小组通过对银行官网及巨潮资讯网披露的ESG相关报告的情况进行统计，截至2022年5月31日，银行业主动披露2021年度ESG相关报告的A+H股上市公司有62家，（UCCR）ESG专项小组以此为样本，结合联洲信评ESG评级模型及标准，对银行业上市公司的G（公司治理）绩效进行综合分析。

ESG战略

如果将ESG写进银行的发展战略之中，体现银行对ESG或可持续发展工作的重视，是践行ESG的重要举措。在ESG战略方面，我们重点考察银行是否融入了ESG、可持续发展、社会责任等新的发展理念，是否为推进ESG实践设置相关制度及ESG专门委员会。

通过分析62家披露了2021年度ESG相关报告的上市银行的情况，在ESG战略理念方面，有56.45%的公司把ESG等新理念放在重要位置；有43.55%的公司把ESG、可持续发展等新理念放在普通地位，没有特别重视。

图1：ESG战略理念

在ESG战略管理方面，有43.55%的公司成立推动ESG相关战略的组织机构和相关制度，且制度很完善，能全方位推动ESG理念的贯彻实施；有54.84%的公司成立推动ESG相关战略的相关制度，制度较完善；仅有1.61%的公司没有成立推动ESG相关战略的组织机构和相关制度。

图2：ESG战略管理情况

整体上，在ESG战略方面，大部分上市银行都意识到ESG的重要性，将ESG理念融入到经营实践中，推动银行ESG的发展，仅有小部分银行还处于初步认知阶段，相关制度还不够完善，未来还需要加大投入，更加关注ESG的发展。

进一步分析发现，上市银行的ESG战略管理与ESG评级结果成正比。如图所示，ESG评级为A的银行中，100%将ESG建设放在重要地位；评级为BBB的银行中，80.95%的银行把ESG建设放在重要地位，19.05%的银行把ESG建设放在普通地位；评级为BB的银行中，仅38.71%的银行把ESG建设放在重要地位，评级为B的银行中，仅33.33%的银行把ESG建设放在重要地位。

图3：ESG战略理念与ESG评级

图4：ESG战略管理与ESG评级

商业道德

遵守法律法规、杜绝贪污腐败是从事生产经营活动的每个利益相关者必须遵守的原则。企业在经营过程中，看似行业惯例的行为或其员工的个人行为，可能导致企业构成贿赂类犯罪，面临刑事处罚。因此制定反腐败制度对企业的发展特别重要。银行，作为资金融通的中介，其反腐败工作更加重要。

通过分析62家披露了2021年度ESG相关报告的上市银行的情况，在反贿赂与腐败方面，有83.87%的银行建立反贿赂与反腐败相关制度，并严格执行；有16.13%的银行建立反贿赂与反腐败相关制度，但执行力度一般；0%的公司没有建立反贿赂与反腐败相关制度。整体上，银行业的反贿赂与反腐败取得了较大的成效，严格制定相关政策，并认真执行。

图5：反贿赂与反腐败情况

在反洗钱方面，62家银行中有91.94%的银行建立了反洗钱相关制度，并严格执行；有8.06%的银行建立反洗钱相关制度，但执行力度一般，整体上，在相关金融监管政策的要求下，银行的反洗钱建设取得了很大的成效。进一步分析可以看出，反洗钱的执行效果与ESG评级成正比，ESG评级结果越高，反洗钱制度建设越完善，执行力度越好。

图6：反洗钱情况

图7：反洗钱与ESG评级

党组织建设

随着党组织在企业治理中的作用越来越重要，党的十九届四中全会再提“党组织治理”，会议明确指出完善中国特色现代化企业制度，要抓住党的领导与企业治理相结合。中国特色现代化企业制度的特别之处就在于把党的领导融入到企业治理各个环节。因此在企业治理主题的指标构建中，紧随国家号召“把党的领导更好地融入公司治理”，将党建工作的开展情况融入到公司ESG评级模型中。

党组织建设维度，我们重点关注党组织制度、党组织活动、党组织廉洁建设。通过分析62家披露了2021年度ESG相关报告的上市银行的情况，在党组织建设方面，有96.77%的公司都建立了完善的党组织制度，具有民主评议制度、民主生活会制度等；仅有3.23%的公司的党组织制度不够完善，相关制度不够健全。在党组织活动方面，有82.26%的党组织积极开展党组织活动，开展“三会一课”、“民主生活会”、党史党建参观实践等活动，党组织活动很丰富；有14.52%的党组织按要求开展党组织活动，符合党建要求；有3.23%的党组织未组织活动，或活动不丰富，或者党员参与不积极。在廉洁建设方面，91.23%的公司的党组织注重党风廉洁建设，营造风清气正的环境，8.77%的公司的党组织在党风廉洁建设方面比较松懈。

图8：廉洁建设情况

风险管理

良好的风险管理有助于企业充分了解自身所面临的风险及其严重程度，及时采取应对措施，减少风险损失，或者当风险损失发生时能及时补救，保证企业正常运营；良好的风险管理能降低企业的费用，增加企业的经济效益。银行作为金融机构，加强金融风险管理，不仅是银行内部管理的要求，更是社会监管的要求。加强银行间的风险管理，有利于保障国家金融系统的稳定，保障经济的健康运作。

通过分析62家披露了2021年度ESG相关报告的上市银行的情况，在风险管理方面，我们重点考察银行是否有风险战略、是否有风险管理组织、风险管理制度的执行情况、不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率等情况。

在风险战略管理方面，有75.81%的银行将风险管理组织、沟通协调机制写进公司战略，且风险防范意识很强；有24.19%的银行将风险管理组织、沟通协调机制写进公司战略中，风险防范意识较强。在风险管理组织上，所有银行都设置了审计委员会、风控委员会等相关组织，能保障公司有效地管理。在风险管控制度及执行方面，有64.52%的公司风险管控制度完善，制定相关风险制度，风险管理流程贯穿于管理经营的各个环节；有35.48%的公司的风险管控制度较完善，制定相关风险制度，风险管理流程贯穿于管理经营的大部分环节；有0%的公司风险管控制度不完善，制定相关风险制度，风险管理流程贯穿于管理经营的小部分环节。整体上，银行业的风险管理水平好，风险管理制度较完善。

图9：风险管控制度情况

通过图11和图12可以看出，ESG评级结果越好，风险战略管理越好，风险管理制度越完善。

图10：风险战略管理情况与ESG评级

图11：风险管控制度情况与ESG评级

在不良贷款方面，62家银行中，不良贷款率在0-0.95（含）间的占比为19.35%，不良贷款率在0.95-1.25（含）间的占比为22.58%，不良贷款率在1.25-1.45（含）间的占比为25.81%，不良贷款率在1.45以上的银行占比为32.26%。整体上，上市银行的不良贷款率较高，未来还需要银行加强风险管控，调高对不良贷款的识别能力，减少不良贷款的损失。在不良贷款拨备覆盖率方面，有62.9%的银行拨备覆盖率在2.1倍以上，整体上，大部分的银行的拨备覆盖率较高。

图12：不良贷款率情况

图13：不良贷款拨备覆盖率情况

《ESG之G维度的分析——2021年上市银行（下）》将于下期推出。

申明：以上分析以上市银行披露的2021年度ESG相关报告和2021年度年报等公开信息为数据来源，评级信息存在不充分等局限性。联洲信评不对评级报告所记载内容的真实性、完整性、及时性作任何保证，评级结果不作为任何投资决策依据，仅作为基本参考。

撰稿人：（UCCR）ESG专项小组