说明发生大额退回预付账款原因及合理性？首航高科回复关注函lg...

2022年11月29日晚，首航高科(002665.SZ)发布关于深交所关注函的回复公告。

深交所要求说明公司最近三年及一期末预付账款余额较高，且最近一期大幅增长的原因及合理性，该预付款项金额是否与公司业务规模相匹配，是否符合行业惯例。

首航高科回复称，公司2019年预付款项较多，主要是(1)由于预付龙腾光热发电项目货款较多，该项目为2018年6月签订的玉门龙腾EPC总承包项目合同，合同金额15.886亿元，该项目后期未执行，预付款转为其他应收款。(2)购买光热项目蒸汽轮机预付款。

公司2022年9月30日预付款项较期初增加243.5%，主要是贸易业务新增加外购电子产品较多导致。

公司预付款根据合同约定以及行业惯例，通常在签订合同后按照一定比例支付预付款，后续根据具体实际到货情况陆续付款，由于相关资产未到货故暂未结算，公司的预付规模与业务规模及战略发展规划相匹配，具备必要性及合理性。

此外要求结合预付款项采购的商品或服务的具体内容，相应供应商履约能力及期后结转情况，说明提前付款的必要性，以及最近三年及一期内预付账款退回情况，发生大额退回预付账款的原因及合理性。

首航高科回复称：

近年来，包括公司在内的很多设备制造企业，毛利率呈下跌趋势。为了控制采购成本，公司亦需要不断向供应商压价。根据公司的经验，在与供应商的商务谈判中，能成功压价最少需要具备两个条件：一是采购金额较大。二是付款条件较好。

上述采购中除了光伏组件外，其他采购的设备和材料基本属于非标产品，供应商要求采购预付款比例较高。

在上述采购合同签订后，钢材等大宗原材料价格快速大幅上涨。导致供应商纷纷要求加价并延迟或拒绝供货。公司不愿意增加采购价格，经协商，部分采购合同适当增加了预付款。

退款较晚的原因：

(1)上述大部分采购，均拟直接或间接用于玉门光热电站项目以及未来光热发电产业。在项目实施期间，国家“碳达峰、碳中和”方案出台，国家新能源政策也配套做出了重大调整，明确指出新能源项目实施要以“光热发电与光伏发电、风电互补调节的风光热综合可再生能源发电基地方式开展”。导致原申报新能源项目均需调整为光伏、风电+光热的大基地项目，但由于光伏、风电+光热指标竞争激烈，公司目前申报的项目审批进度较为缓慢，因此导致玉门光热电站项目的建设进度低于预期。公司基于对光热发电项目的整体安排和现金流综合考虑，对于公司已经预付出的货款，公司在与部分供应商协商退回。但谈判并收回预付款，确实比较困难，直接导致了退款周期较长。

(2)由于近两三年受相关事件管控影响，导致退款谈判举步维艰，多次现场会谈取消或延期，给公司收回预付款又增加了政策管控的难度，也是导致退款周期较长的原因之一。

(3)上述光伏发电工程，是公司计划在敦煌光热电站建设的光伏发电设施。在该采购合同实施中，公司决定将该固定光伏装置改为跟踪式光伏装置，但由于技术方案迟迟未定，加上光伏组件涨价过快，双方价格未谈妥。最终双方决定终止该采购合同，除已交货的部分组件外，其余货款退回。

上述预付款在年报中均有披露。

（来源:界面AI）

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